لو عندك شركة صغيرة في مصر — فري لانس، شركة بـ 5 أشخاص، محل أونلاين، ورشة — على الأرجح بتدفع ضرايب أكتر مما لازم. السبب: قانون 152/2020 بيخلّيك تدفع ضريبة على الإيراد بنسبة ثابتة، بدل ما تدفع على الأرباح بنسبة 22.5% (ضريبة الشركات العادية). لمعظم الشركات الصغيرة، الفرق ضخم.
المقال ده بيشرح مين بيتأهّل، إزاي الشرايح بتشتغل، وإمتى تختاره فعلاً.
إزاي الشرايح بتشتغل
الإيراد السنوي بيحدّد شريحتك:
| الإيراد السنوي (بالجنيه) | النسبة |
|---|---|
| أقل من 250,000 | 0.4% |
| 250,000 – 500,000 | 0.5% |
| 500,000 – 1,000,000 | 0.75% |
| 1,000,000 – 2,000,000 | 1.0% |
| 2,000,000 – 3,000,000 | 1.25% |
| أكتر من 3,000,000 | استخدم النظام العادي |
النسبة على إجمالي الإيراد، مش على الأرباح. مفيش مصروفات قابلة للخصم، مفيش جدول استهلاك. بتقدّم إجمالي الفواتير، تضرب في نسبة الشريحة، وتدفع.
مثال عملي
تخيّل إنك مصمم فري لانس بتفوتر 800,000 جنيه في السنة.
النظام العادي (قانون 91/2005):
- لو مصروفاتك 200 ألف → أرباح خاضعة للضريبة 600 ألف
- بعد إعفاء شخصي 20 ألف → 580 ألف
- شرايح تصاعدية (0%, 10%, 15%, 20%, 22.5%, 25%, 27.5%) ≈ 110,000 جنيه ضريبة
- وفوقها أتعاب محاسب يحط المصروفات والاستهلاك
نظام MSME (قانون 152/2020):
- 800,000 × 0.75% = 6,000 جنيه ضريبة
- وتقدر تستخدم تطبيق دفاتر مبسّطة بدل محاسب كامل
ده خصم 95% من الضريبة + التزام أبسط بكتير. ليه فيه ناس مش بتستخدمه؟ لأنهم مش عارفين إنه موجود ومش متسجلين في جهاز تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة (MSMEDA).
مين يقدر يسجّل
شروط الأهلية تحت قانون 152/2020:
- إيراد سنوي أقل من 10 مليون (الحد بيختلف حسب النشاط — للخدمات والتجارة الحد عادة 3 مليون قبل الرجوع للنظام العادي)
- كيان قانوني مسجّل (مؤسسة فردية، LLC، شركة مساهمة — كلهم يتأهّلوا)
- نشاط مستمر لمدة سنة مالية على الأقل
- مش في قطاع مستبعد (بنوك، تأمين، بترول وغاز — دول بيفضلوا على النظام العادي)
إمتى النظام العادي بيبقى أرخص؟
نادر بس ممكن. لو إيرادك عالي بس هامش ربحك ضعيف — يعني تاجر جملة بإيراد 2.5 مليون وربحه 100 ألف بس:
- MSME: 2.5 مليون × 1.25% = 31,250 جنيه
- العادي: (100 ألف – 20 ألف إعفاء) × 10% شريحة ≈ 8,000 جنيه
العادي بيكسب لو الهامش رفيع. مستشار الضرايب المصري عند كويل ممكن يحسب الاتنين جنب بعض لأرقامك.
إزاي تسجّل
- سجّل في MSMEDA على msrdf.gov.eg — مجاناً، بياخد حوالي أسبوع
- بلّغ مصلحة الضرايب بنموذج MSME-1 — بيحوّل ملفك للنظام المبسّط
- بدّل دفاترك للنماذج المعتمدة من MSMEDA (أبسط من المحاسبة الكاملة)
- قدّم الإقرار السنوي المبسّط — نموذج واحد، الموعد 31 مارس
حاجات لسه لازم تعملها
النظام المبسّط للضرايب على الدخل/الشركات بس. لسه لازم:
- تسجّل وتقدّم القيمة المضافة لو عديت حد 500 ألف لـ VAT (منفصل عن حد ضريبة الدخل)
- تدفع التأمينات لأي موظف (قانون 148/2019 — 11% موظف + 18.75% صاحب عمل)
- تلتزم بـ الفاتورة الإلكترونية لو بتبيع لشركات مسجّلة في القيمة المضافة
- تقدّم الإقرار السنوي المبسّط قبل 31 مارس كل سنة
احصل على إجابة حقيقية لأرقامك
كلّم مستشار الضرايب المصري عن إيرادك وقطاعك وعدد الموظفين، وهيقدّم:
- استشهاد بالمواد ذات الصلة من قانون 152/2020
- حساب الضريبة في النظامين جنب بعض
- خطوات التسجيل في MSMEDA
الشهر الأول مجاناً. من غير ما تكتب كارت.