لو عندك بيزنس في مصر — شركة صغيرة، فري لانس، Startup — تسجيل القيمة المضافة من الخطوط اللي مينفعش تكون مبهم فيها. عدّى حد الـ 500 ألف جنيه إيراد سنوي وأنت ملزم قانوناً تسجّل في مصلحة الضرايب، تحاسب 14% قيمة مضافة على معظم المبيعات، تقدّم إقرارات شهرية، و(حسب قطاعك) تصدر فواتير إلكترونية من بوابة المصلحة.
المقال ده بيشرح مين لازم يسجّل، مين يستحسن يسجّل تطوعاً، وخطوات التسجيل الفعلية.
سؤال سريع: اسأل مستشار الضرايب المصري "إيرادي السنوي X، هل ملزم بتسجيل قيمة مضافة؟" — هيمشيك على الحدود الدقيقة ويديك إجابة قاطعة بالاستشهاد القانوني.
إمتى التسجيل إلزامي
تحت قانون 67/2016 (المعدّل بقانون 3/2022 و 157/2025):
أنت ملزم بتسجيل القيمة المضافة خلال 30 يوم من تجاوز حد 500,000 جنيه إيراد سنوي من السلع والخدمات الخاضعة. تفاصيل مهمة:
- إيراد، مش ربح. إجمالي مبيعاتك على 12 شهر متحرّكة.
- بعض السلع معفاة — مثلاً بعض الخدمات المالية، التعليم، الإيجار السكني. السلع المعفاة مش بتُحسب في الحد.
- الخدمات المستوردة بتشغّل آلية عكسية مختلفة — حتى الشركات الأصغر ممكن تحتاج تتعامل معاها.
- الحد سنوي لكن لازم تراقبه شهرياً. تجاوزه في شهر واحد ممكن يخليك فوق الإجمالي الـ 12-شهر متحرّك.
إمتى التسجيل التطوعي يكون منطقي
تحت الـ 500 ألف، ممكن تسجّل تطوعاً لو كان منطقي لنموذج بيزنسك:
التسجيل التطوعي بينفع لمّا:
- بتبيع لـ شركات أخرى مسجّلة قيمة مضافة (هم بيقدروا يخصموا القيمة المضافة اللي بتحاسبهم، فتفضل تنافسي)
- بتستورد بشكل كبير وعايز تطالب بخصم القيمة المضافة على الواردات
- بتقترب من الحد وعايز تسجّل قبل ما تتفرض عليك
التسجيل التطوعي بيوجع لمّا:
- بتبيع غالباً لـ مستهلكين نهائيين (مش بيقدروا يخصموا، فأسعارك بترتفع 14% فعلياً)
- عملياتك صغيرة والعبء الشهري للالتزام أكبر من فايدة الخصم
يعني إيه 14% قيمة مضافة عملياً
نسبة القيمة المضافة العادية في مصر 14%. بعض الفئات نسبتها 5% (الأساسيات، بعض السلع الرأسمالية). بعضها بنسبة صفر (الصادرات). بعضها معفي بالكامل.
على بيع بـ 1,000 جنيه (نسبة عادية):
- سعر البيع بدون القيمة المضافة: 1,000 جنيه
- القيمة المضافة المُحاسبة: 140 جنيه
- الإجمالي على العميل: 1,140 جنيه
- اللي مدين بيه للمصلحة: 140 جنيه (ناقص أي قيمة مضافة على المشتريات)
المفهوم الأساسي بين القيمة المضافة على المخرجات والمدخلات:
- مخرجات = الـ 14% اللي بتحاسبها للعملاء على مبيعاتك
- مدخلات = الـ 14% اللي دفعتها للموردين على مشتريات شغلك
- الصافي للمصلحة = مخرجات − مدخلات
لو في شهر معين حاسبت 50 ألف جنيه مخرجات ودفعت 30 ألف جنيه مدخلات، مدين للمصلحة بـ 20 ألف.
التقديم والدفع
إقرارات القيمة المضافة بتتقدّم شهرياً، الموعد قبل 30 (أو 15 من الشهر اللي بعده — أكّد مع المصلحة حسب تسجيلك). الإقرارات بتتقدّم إلكترونياً من بوابة المصلحة.
غرامات التأخير: 1.5% شهرياً على المبلغ غير المدفوع + غرامات إدارية. بتتراكم بسرعة.
الفاتورة الإلكترونية — الشرط اللي بيلخبط كل الناس
لو مسجّل قيمة مضافة وبتبيع لشركات تانية مسجّلة قيمة مضافة، أنت داخل نطاق الفاتورة الإلكترونية الإلزامية من بوابة المصلحة.
الموجات بتتوسّع. الحالة الحالية (الربع الثاني 2026):
- الموجة 1: كبار المموّلين (مطلوب من 2020)
- الموجة 2 وما بعدها: بتتدرّج للشركات المتوسطة والصغيرة
- تطوّعاً: أي كيان مسجّل قيمة مضافة يقدر ينضم بدري
اللي لازم تعمله:
- تسجيل على بوابة الفاتورة الإلكترونية (منفصل عن تسجيل القيمة المضافة)
- تكامل برنامج الفوترة (أو استخدام البوابة مباشرة) عشان تصدر فواتير بتنسيق XML معتمد
- كل فاتورة بياخد UUID فريد وإيصال موقّع من المصلحة
- العملاء بيشوفوا الإيصال؛ المصلحة بتشوف الفاتورة في الوقت الفعلي
برامج فوترة متوافقة: Wafeq، Pagero، Edge، بالإضافة لمنصات محاسبة محلية. لو SME بتعمل فواتير PDF بالبريد، هتحتاج تحوّل.
نظام الإيصال الإلكتروني (منفصل عن الفاتورة الإلكترونية)
لو B2C (بيع لمستهلكين نهائيين)، ممكن تكون داخل نطاق نظام الإيصال الإلكتروني — قرار 405/2024. ده بيطبق أساساً على محلات التجزئة. نقاط البيع لازم تصدر إيصالات إلكترونية مسجّلة في المصلحة.
الحدود والتطبيق بتختلف حسب النشاط. راجع جدول المصلحة الحالي.
قائمة التسجيل
عشان تسجّل قيمة مضافة في مصر:
- أكّد إن عندك ملف ضريبي (رقم تسجيل ضريبي) في المصلحة. لو لأ، سجّل كممول الأول من eta.gov.eg.
- قدّم نموذج تسجيل قيمة مضافة عبر بوابة المصلحة، مع إعلان نشاطك، الإيراد المتوقع، والمستندات الداعمة (السجل التجاري لو مناسب).
- استلم شهادة تسجيل القيمة المضافة — عادة خلال 1-2 أسبوع.
- ابدأ المحاسبة بالقيمة المضافة على الفاتورة اللي بعد تاريخ التسجيل.
- قدّم أول إقرار في الشهر اللي بعده.
أخطاء شائعة بتلفت نظر المصلحة
- نسيان الفاتورة بقيمة مضافة بعد الحد. المصلحة بتتابع إيرادك المعلن؛ لو عديت من غير تسجيل، استنى تقدير ضريبة متأخّرة + غرامات.
- خلط السلع المعفاة مع الخاضعة في خط فاتورة واحد. استخدم خطوط منفصلة.
- المطالبة بخصم قيمة مضافة على مشتريات شخصية. المشتريات المتعلقة بنشاطك الخاضع بس هي القابلة للخصم.
- التقديم متأخر. حتى بيوم. حط منبهات.
ماذا عن نظام MSME؟
مهم: نظام MSME المبسّط لضريبة الدخل (قانون 152/2020) و تسجيل القيمة المضافة مستقلين. تقدر تكون على MSME لضريبة الدخل ومسجّل قيمة مضافة منفصلاً. النظامين مش بيتعارضوا — كل واحد بيغطّي ضريبة مختلفة.
نمط شائع للـ SMEs النامية:
- إيراد 300 ألف → مش على أي منهم
- إيراد 600 ألف → على MSME لضريبة الدخل، قيمة مضافة تطوعية (يعتمد على مزيج العملاء)
- إيراد 1.2 مليون → على MSME لضريبة الدخل، قيمة مضافة إلزامية
- إيراد 3.5 مليون → خرج من MSME (فوق الحد)، لسه مسجّل قيمة مضافة
احصل على إجابتك المحددة
كلّم مستشار الضرايب المصري عن إيرادك، مزيج عملائك (B2B مقابل B2C)، وقطاعك. هيمشيك على:
- هل أنت ملزم بالتسجيل
- هل التسجيل التطوعي ينفع بيزنسك
- تبعات الفاتورة الإلكترونية
- إزاي تعمل التسجيل فعلياً
بيستشهد بقانون 67/2016 + تعديلات 157/2025 + قرار 405/2024 في كل إجابة. الشهر الأول مجاناً. من غير كارت.